Tot ce trebuie să depuneţi şi să plătiţi la ANAF în iunie

• publicat la: 5 June 2014
Tot ce trebuie să depuneţi şi să plătiţi la ANAF în iunie

Contribuabilii vor trebui sa depuna in iunie la Fisc aproximativ 20 de formulare.

Acesta reprezinta numarul obisnuit de declaratii fiscale care trebuie indeplinite,comparativ cu luna mai cand s-au depus situatiile financiare pe 2013 si a fost  platita prima rata a impozitului pe constructiile speciale de 1,5%. Totusi, si in  aceasta luna contribuabilii vor trebui sa efectueze plati specifice, respectiv plata anticipata privind impozitul pe venit si contributia de asigurari sociale de sanatate, ambele pentru trimestrul al doilea, precum si prima transa a impozitului pe reprezentanta.

Vineri, 6 iunie, trebuie sa depuneti:

Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, Formularul 092.  Se depune de contribuabilii inregistrati in scop de TVA  care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa si modifice perioada  fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

10 iunie este termenul limita pentru:  

Declaratia de inregistrare fiscala/de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si  alte entitati fara personalitate juridica, Formularul 010.  Se depune de catre persoanele juridice, care au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA in urma depasirii plafonului legal de scutire.

Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoane fizice romane, Formularul 020.  Se depune de persoanele fizice, altele decat persoanele fizice romane care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, care au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA in urma depasirii plafonului legal de scutire.

Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere (OMFP nr. 250/2013), Formularul 070.  Se depune de catre contribuabilii persoane fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Sunt exceptati contribuabilii care desfasoara exclusiv activitati intr-o forma de asociere.

Declaratia de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul  fiscal, care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire  prevazut la art.152 din Codul fiscal, Formularul 096.  Se depune de catre persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

Urmatoarele raportari le puteti face până pe  16 iunie: 

Situatia eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna/anul se depune de antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii  autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Situatia eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in  tigarete/alte tutunuri de fumat in luna/anul  se depune de antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Situatia centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna/anul pentru luna precedenta se depune de operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final, pentru produse energetice, pentru alcoolul etilic si produse alcoolice.

Situatia centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta  se depune de catre destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile.

Situatia privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie pentru luna precedenta se depune de antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Situatia privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta  se depune de antrepozitarii autorizati pentru depozitare  produse accizabile.

Jurnalele privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru  aviatie sau navigatie, pentru luna precedenta  se depune de antrepozitarii  autorizati pentru productie/depozitare.

Jurnalele privind achizitiile/livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie sau navigatie, pentru luna precedenta  se depune de antrepozitarii autorizati pentru depozitare.

Situatia privind livrarile de produse accizabile in luna/anul, pentru luna  precedenta  se depune de operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat.

Evidenta achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta  se depune de antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.

Important! Cu toate ca, nu este declaratie fiscala, AvocatNet.ro va reaminteste ca,pana pe 16 iunie , trebuie depusa declaratia INTRASTAT , al carei prag valoric este de 500.000 de lei pentru introducerile intracomunitare de bunuri si de 900.000 de lei pentru expedierile intracomunitare de bunuri. Termenul limita de transmitere a  acestei declaratii il reprezinta intotdeauna data de 15 a lunii urmatoare celei de  referinta, chiar daca intr-o luna aceasta este o zi libera, precum sambata sau  duminica. Totusi, declaratia poate fi depusa online si in prima zi lucratoare care  urmeaza datei de 15 (daca aceasta este o zi libera), fara penalitati .

Pana pe 25 iunie puteti transmite catre Fisc:

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, Formularul 100, format electronic. Se depune lunar de contribuabilii prevazuti in OPANAF nr. 3136/2013,anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.1. Se depune la alte termene de contribuabilii prevazuti in OPANAF nr. 3136/2013, anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.4. 

Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, Formularul 112.  Aceasta se depune pentru luna precedenta, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente, precum si de institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului.

Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta, Formularul 224. Se depune de persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania.

Decontul de taxa pe valoarea adaugata, Formularul 300, format electronic. Se depune de persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153 Codul fiscal.

Decontul special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta, Formularul 301, format electronic.  Se depune de persoanele inregistrate in scopuri de TVA,conform art. 153^1 Cod Fiscal si care au efectuat achizitii intracomunitare in luna precedenta, achizitii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125^1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata  TVA, precum si pentru contribuabilii neinregistrati si care nu au obligatia  inregistrarii, care au efectuat achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. 

Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata,Formularul 307.  Se depune de persoanele impozabile prevazute la art. 134 alin. (5),art. 128 alin. (7), art. 152 alin. (7), art. 153 alin. (9) lit. a) – e) si g) din Codul fiscal.

Declaratia privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.153 alin. (9) lit. a) – e) din Codul fiscal, Formularul 311. Se depune  de persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) – e) din Codul fiscal si care efectueaza in perioada in care nu au cod  valid de TVA, livrari si/sau achizitii/prestari de bunuri/servicii care sunt  obligate la plata TVA. 

Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare  de bunuri pentru luna trecuta, Formularul 390 VIES. Se depune de contribuabilii  inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.

Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe  teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trimestrul etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA,prevazuta la art. 156^1 din Codul fiscal), Formularul 394. Se depune de: persoanele  impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din CF  obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (1) si alin. (7) din CF, pentru  operatiuni impozabile in Romania, conform art. 126 alin. (1); persoanele impozabile  inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din CF, care realizeaza  in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania,achizitii de bunuri sau servicii taxabile.Atentie!  Declaratia 394 nu se depune pe  zero .

Important!  Desi nu sunt declaratii fiscale, AvocatNet.ro va reaminteste ca, pana pe 25 iunie, trebuie raportate si platite obligatiile pentru Fondul de mediu .

Ce impozite si taxe aferente lunii mai trebuie platite?

In afara de depunerea declaratiilor, contribuabilii trebuie sa plateasca pana pe 25  iunie urmatoarele taxe si impozite: TVA pentru luna mai; Impozite datorate bugetului de stat: impozit pe titeiul si gazele naturale din productia interna, impozit pe veniturile nerezidentilor, impozit pe salarii (OP separat pentru Sediu Social si fiecare sediu secundar, daca este cazul), impozit pe veniturile din activitati  independente, cu regim de retinere la sursa, impozit pe veniturile din dividende  platite in luna mai, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe alte venituri din  investitii, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii si  din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din alte surse, varsaminte de la  persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate;Contributii datorate  bugetului asigurarilor de stat si fondurilor speciale: contributia de asigurari sociale (pensii), contributia la asigurarile sociale de sanatate, contributia la  fondul pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, contributia  la bugetul asigurarilor pentru somaj; contributia de asigurare pentru accidente de  munca si boli profesionale.Accize; Impozitul pe reprezentanta (prima transa –

50% din suma forfetara de 4.000 euro); Taxa anuala pentru autorizatia de exploatare  a jocurilor de noroc, aferenta trimestrului al treilea din 2014; Plata anticipata privind impozitul pe venit aferent trimestrului al doilea din 2014 de catre  contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, din cedarea  folosintei bunurilor, cu exceptia veniturilor din arendare, precum si venituri din  activitati agricole impuse in sistem real, silvicultura si piscicultura; Contributia  de asigurari sociale de sanatate, aferenta trimestrului al doilea din 2014, de catre contribuabilii prevazuti la art. 296^21 alin. (1) lit. a)-e), h) si i):

intreprinzatorii titulari ai unei intreprinderi individuale, membrii intreprinderii familiale, persoanele cu statul de persoana fizica autorizata sa desfasoare  activitati economice, persoanele care realizeaza venituri din profesii libere,persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, la  care impozitul pe venit se determina pe baza datelor din evidenta contabila in  partida simpla, persoanele care realizeaza venituri din cedarea folosintei  bunurilor, persoanele care realizeaza venturi din silvicultura si piscicultura si  persoanele care realizeaza venituri din activitati agricole pentru care nu au fost  stabilite norme de venit si se impun in sistem real.Recomandarile specialistilor  Conform firmei de contabilitate si consultanta fiscala Apex Team, iata cateva  lucruri pe care trebuie sa le aveti in vedere in aceasta luna:Zilnic nu uitati: Sa completati registrul de casa sau sa imprimati registrul  intocmit in format electronic; Sa completati jurnalul de vanzari si cumparari; Sa  completati in registrul electronic de evidenta a salariatilor informatiile  referitoare la inceperea/incetarea unui contract de munca, daca este cazul.

La final  de luna nu uitati: Sa completati Registrul Jurnal; Sa evaluati elementele monetare  de activ si de pasiv exprimate in valuta (disponibilitati banesti, creante, datorii) la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de BNR din ultima zi bancara a lunii; Sa inregistrati la Administratia Financiara contractele de prestari de  servicii incheiate cu nerezidentii in cursul lunii, conform art. 8 alin. 71 din  Codul Fiscal; Sa efectuati  inventarierea stocurilor in cazul in care folositi  inventarul intermitent; Sa intocmiti ultimele facturi aferente lunii.Pentru  indeplinirea reglementarilor din domeniul TVA: Mentionati pe documentele emise catre  partenerii din Uniunea Europeana codul de inregistrare in scopuri de TVA; Verificati  validitatea codului de TVA inscris pe facturile primite; Verificati suma TVA  inscrisa pe facturile primite; Verificati mentiunile referitoare la TVA (ex. “taxare  inversa”, “operatiune neimpozabila” etc.) inscrise pe factura; Inscrieti pe  facturile primite suma TVA in cazul taxarii inverse; Completati Registrul pentru  bunurile mobile corporale primite; Completati Registrul non-transferurilor;Mentionati in contractele comerciale contractate si decontate in valuta cursul de   schimb care va fi utilizat (BNR sau cursul bancii comerciale.

sursa mfinante-sm

Lasati un comentariu